Als een overlijdensrisicoverzekering tot uitkering komt, kan de Belastingdienst erfbelasting heffen over de uitkering. Of dat gebeurt, hangt af van hoe de polis is opgezet. Met de juiste constructie voorkom je de heffing meestal volledig.
Wanneer betaal je erfbelasting over de uitkering?
De hoofdregel uit de Successiewet: de uitkering telt mee voor de erfbelasting als er voor de verzekering "iets is onttrokken aan het vermogen van de overledene". In gewone taal: betaalde de overledene zelf (mede) de premie, dan wordt de uitkering gezien als een verkrijging uit de nalatenschap en telt hij mee voor de erfbelasting.
- Partner als begunstigde: partners hebben een hoge vrijstelling voor de erfbelasting (ruim acht ton). Maar een flinke uitkering plus een woning met overwaarde en ander vermogen kan daar overheen gaan; over het meerdere betaalt je partner 10 tot 20 procent.
- Kinderen of anderen als begunstigde: hun vrijstellingen zijn veel lager, waardoor er sneller erfbelasting speelt.
Zo voorkom je de heffing
De oplossing is de polis kruislings af te sluiten: de begunstigde is zelf verzekeringnemer en betaalt zelf de premie voor de polis op het leven van de ander. Er is dan niets onttrokken aan het vermogen van de overledene en de uitkering blijft buiten de erfbelasting. De volledige uitleg met voorbeelden lees je in zo voorkom je erfbelasting.
Let op: ben je getrouwd in algehele gemeenschap van goederen, dan komt de premie uit het gezamenlijke vermogen en werkt de kruislingse constructie maar voor de helft. Bij huwelijkse voorwaarden of samenwonen met een samenlevingscontract werkt hij wel volledig.
Verdieping
- Wat betekent begunstiging bij een overlijdensrisicoverzekering?
- Verpande overlijdensrisicoverzekering en erfbelasting
- Belasting en de overlijdensrisicoverzekering (inkomstenbelasting en box 3)
Sluit je een nieuwe polis af, regel de opzet dan meteen goed: in onze vergelijker kun je de verzekering direct kruislings aanvragen.
